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企业转让不动产税率表

（来源：本网日期：2023-05-31 18:28:14）分享到：

交易方	税种	计税依据	税率	主要政策依据
转让方	增值税	转让不动产收入-不动产购置原价	5%	《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）；《国家税务总局关于发布〈纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年第14号）。
	城市维护建设税	增值税税额	市区：7% 县区：5%	《中华人民共和国城市维护建设税法》
	教育费附加	增值税税额	3%	国务院关于征收教育费附加的暂行法规国务院令〔1990〕60号
	地方教育附加	增值税税额	2%	《广东省地方教育附加征收使用管理暂行办法》
	土地增值税	转让不动产增值额	30%-60%	《中华人民共和国土地增值税暂行条例》；《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》
	印花税	产权转移书据价款	0.05%	《中华人民共和国印花税法》
受让方	契税	权属转移成交价格	3%	《中华人民共和国契税法》
受让方	印花税	产权转移书据价款	0.05%	《中华人民共和国印花税法》
注：1、根据《企业所得税法》及其实施条例规定，企业取得房产销售收入应并入当期收入总额计算缴纳企业所得税； 2、根据国家和我省减税政策相关规定，对增值税小微规模纳税人、小型微型企业和个体工商户减按50%征收城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税，执行期限至2024年12月31日； 3、相关符合税收优惠条件的根据国家相关税收优惠政策执行税收优惠； 4、以上所列仅为不动产交易环节应纳税费； 5、土地增值税计算扣除项目金额计算方法： ①可提供评估报告的：扣除项目金额=取得土地使用权所支付的金额+旧房及建筑物的重置成本价×成新度折扣率+评估费用+转让房产有关的税金。 ②不能提供评估报告的，但能提供购房发票：扣除项目金额=购房发票金额×（1+5%×房产实际持有年数）+购房契税+转让房产有关的税金。 6、土地增值税增值额=转让房产收入-扣除项目金额，增值率=增值额÷扣除项目金额×100%，土地增值税适用税率分为四个档次，具体计算方式如下：
档次	级距	税率	速算扣除系数	应纳税额计算公式
1	增值率≤50%	30%	0	增值额*30%
2	50%＜增值率≤100%	40%	5%	增值额40%-扣除项目金额5%
3	100%＜增值率≤200%	50%	15%	增值额50%-扣除项目金额15%
4	增值率＞200%	60%	35%	增值额60%-扣除项目金额35%
7、税收政策如有改变，以最新税收政策为准。

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